emerytury, renty, świadczenia przedemerytalne
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 18 (1372) z dnia 2.03.2017

Wyższe progi zarobkowe dla osób uprawnionych do świadczenia przedemerytalnego

Osoby spełniające warunki do uzyskania prawa do świadczenia przedemerytalnego z reguły otrzymują je w kwocie ryczałtowej. Jeśli jednak są aktywne zawodowo ich świadczenie może ulec zmniejszeniu, a nawet zawieszeniu. Uzależnione to jest od tego, czy uzyskiwane z tytułu aktywności zawodowej przychody przekraczają ustalone limity, które - podobnie jak wysokość samego świadczenia - zmieniają się z dniem 1 marca każdego roku.

Kwota świadczenia

Wysokość świadczenia przedemerytalnego została ustalona w kwocie ryczałtowej, określonej w art. 3 ust. 1 ustawy o świadczeniach przedemerytalnych. Wyjątek stanowią świadczenia należne osobom, które nabyły prawo do świadczenia przedemerytalnego w związku z ustaniem prawa do renty z tytułu niezdolności do pracy. W takim bowiem przypadku przyznane świadczenie przedemerytalne nie może być wyższe od ostatnio otrzymywanej renty.

Kwota przyznanego świadczenia następnie zmienia się co roku z dniem 1 marca za sprawą waloryzacji, przeprowadzanej na zasadach i w terminach przewidzianych w ustawie o emeryturach i rentach z FUS (Dz. U. z 2016 r. poz. 887 ze zm.), zwanej ustawą emerytalną. Z założenia polega ona na pomnożeniu kwoty świadczenia w wysokości przysługującej na ostatni dzień lutego danego roku przez obowiązujący w tym roku wskaźnik waloryzacji.

Tegoroczną waloryzacją zostaną objęte świadczenia, do których prawo powstało przed 1 marca 2017 r. Wskaźnik waloryzacji wynosi 100,44% (Komunikat MRPiPS z dnia 10 lutego 2017 r.; Mon. Pol. poz. 187), a więc po zwaloryzowaniu kwota ryczałtowa świadczenia przedemerytalnego wyniosłaby 1.034,39 zł (tj. 1.029,86 zł × 100,44%). W tym roku jednak została ona podniesiona do kwoty 1.040 zł. Stało się tak za sprawą ustawy z dnia 2 grudnia 2016 r. o zmianie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2017 r. poz. 2), zwanej dalej ustawą nowelizującą.


Treść ujednoliconych przepisów prawnych dostępna jest w serwisie www.przepisy.gofin.pl.

Progi zarobkowe

Osoby uprawnione do świadczenia przedemerytalnego mogą podejmować działalność zarobkową. Przy czym muszą się liczyć z tym, że uzyskiwane z tego tytułu przychody mogą być podstawą do zmniejszenia wysokości, a nawet zawieszenia świadczenia. Jeżeli kwota przychodu, w rozumieniu art. 104 ustawy emerytalnej, przekracza miesięcznie:

  • graniczną kwotę przychodu, wynoszącą 70% przeciętnego wynagrodzenia w roku kalendarzowym poprzedzającym termin waloryzacji, ogłoszonego przez Prezesa GUS do celów emerytalnych - świadczenie przedemerytalne ulega zawieszeniu,
     
  • dopuszczalną kwotę przychodu, wynoszącą 25% przeciętnego wynagrodzenia, o którym była mowa, ale nie jest wyższa od granicznej kwoty przychodu - świadczenie przedemerytalne ulega zmniejszeniu o kwotę tego przekroczenia, z zachowaniem prawa do ustalonej przez ustawodawcę tzw. gwarantowanej kwoty świadczenia.

Co istotne, ustalone limity przychodów obowiązują w całym roku rozliczeniowym, obejmującym okres od 1 marca do ostatniego dnia lutego następnego roku kalendarzowego.

Przeciętne wynagrodzenie w go spodarce narodowej w 2016 r. ukształtowało się na poziomie 4.047,21 zł (Komunikat Prezesa GUS z dnia 9 lutego 2017 r.; Mon. Pol. poz. 183), a zatem wzrosło w stosunku do takiego wynagrodzenia z 2015 r. (wówczas wynosiło 3.899,78 zł). Oznacza to, że od 1 marca 2017 r. zwiększeniu uległy również progi zarobkowe dla osób uprawnionych do świadczenia przedemerytalnego, które zaokrąglane są do 10 groszy w górę (patrz tabela).

Gwarantowana kwota świadczenia

Jak wspomniano wcześniej, w przypadku gdy kwota świadczenia przedemerytalnego w wyniku zmniejszenia (o kwotę przekroczenia dopuszczalnej kwoty przychodu) okazałaby się niższa od tzw. gwarantowanej kwoty świadczenia, określonej w art. 5 ust. 4 ustawy o świadczeniach przedemerytalnych, należne świadczenie przedemerytalne wypłacane jest w tej gwarantowanej wysokości.

Podobnie jak samo świadczenie przedemerytalne, gwarantowana jego kwota z założenia ulega zwiększeniu za sprawą waloryzacji, przeprowadzanej na zasadach określonych w ustawie emerytalnej, a więc poprzez pomnożenie jej wartości z ostatniego dnia lutego danego roku przez obowiązujący w tym roku wskaźnik waloryzacji.

Jednak, tak jak w przypadku świadczenia przedemerytalnego, ustawodawca przewidział w tym roku podwyżkę gwarantowanej kwoty świadczenia do konkretnej kwoty, która za sprawą ustawy nowelizującej od 1 marca 2017 r. wynosi 520 zł.

Zakończenie roku rozliczeniowego

Dzień podwyżek świadczenia przedemerytalnego oraz kwot wpływających na jego zawieszenie lub zmniejszenie, tj. dzień 1 marca 2017 r. jest jednocześnie pierwszym dniem nowego roku rozliczeniowego. Zakończenie poprzedniego roku rozliczeniowego natomiast wiąże się z pewnymi obowiązkami nałożonymi przez ustawodawcę zarówno na samych świadczeniobiorców, jak i zatrudniające ich podmioty.

Co prawda osoba pobierająca świadczenie przedemerytalne jest zobowiązana niezwłocznie powiadomić organ rentowy o osiąganiu przychodu oraz o jego wysokości. Dodatkowo jednak po zakończeniu roku rozliczeniowego, w terminie do dnia 31 maja następnego roku, musi powiadomić ZUS o wysokości przychodu uzyskanego w roku rozliczeniowym, z uwzględnieniem przychodów uzyskanych w kolejnych miesiącach tego roku. Obowiązek ten spoczywa odpowiednio na pracodawcy i zleceniodawcy lub innym płatniku składek, a w przypadku osoby pełniącej służbę - na właściwej jednostce organizacyjnej.


O przychodach uzyskanych w okresie od 1 marca 2016 r. do 28 lutego 2017 r. należy powiadomić ZUS w terminie do 31 maja 2017 r.


Pozwoli to na rozliczenie przychodu uzyskanego przez świadczeniobiorcę w minionym roku rozliczeniowym. Przeprowadzane jest ono, na zasadach określonych w art. 6a i 6b ustawy o świadczeniach przedemerytalnych, w formie rozliczenia rocznego lub miesięcznego, w zależności od tego, która z nich jest dla świadczeniobiorcy korzystniejsza.

Zmiana wysokości świadczenia przedemerytalnego oraz kwot wpływających na jego zawieszenie lub zmniejszenie
Przeciętne wynagro
-dzenie
Okres Wysokość świad
-czenia przed
-emerytal
-nego
Dopuszczalna
kwota przychodu
Gwarantowana
kwota świadczenia
Graniczna
kwota przychodu
rok kwota miesię
-czna
roczna miesię
-czna
roczna miesię
-czna
roczna
(1) (2) (3) (4) (5) = 
(2) × 25%
(6) = 
(5) × 12
(7) (8) = 
(7) × 12
(9) =
(2) × 70%
(10) =
(9) × 12
2015 3.899,78 zł od 1 marca 2016 r.
do 28 lutego 2017 r.
1.029,86 zł* 975,00 zł 11.700,00 zł 514,93 zł 6.179,16 zł 2.729,90 zł 32.758,80 zł
2016 4.047,21 zł od 1 marca 2017 r. do 28 lutego 2018 r. 1.040,00 zł* 1.011,80 zł 12.141,60 zł 520,00 zł 6.240,00 zł 2.833,10 zł 33.997,20 zł
* nie dotyczy świadczeń dla osób, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o świadczeniach przedemerytalnych, których świadczenie nie może być wyższe niż ostatnio otrzymywana renta

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 30.04.2004 r. o świadczeniach przedemerytalnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 170 ze zm.)

www.EmeryturyiRenty.pl - Świadczenia przedemerytalne:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.VademecumKadrowego.pl » 
Więcej w zasobach płatnych
Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
Indeks Księgowań - Księgowanie od A do Z
GOFIN NEWS - mobilna aplikacja dla Księgowych!
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

listopad 2017
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
6
7
8
9
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rozliczanie wynagrodzeń. Składki ZUS. Zasiłki. Świadczenia. Premie
Vademecum kadrowego - kompleksowo opracowane zagadnienia z prawa pracy

WSKAŹNIKI

Bieżące wskaźniki wraz z archiwum

Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60